De balans
De balans bestaat uit 2 delen: de activa en de passiva
Met de balansstructuur kan men het evenwicht nagaan tussen de behoeften en de middelen van de onderneming. Hij gaat met name na:
- of de beoogde thesaurie volstaat om aan de kortetermijnbehoeften te voldoen;
- of de verhouding tussen het eigen vermogen en de schulden (solvabiliteitsratio) borg staat voor de financiële onafhankelijkheid van de onderneming.
De bezittingen, waarmee de onderneming zal werken of actief zal zijn om haar doel te bereiken worden de activa genoemd.
De passiva geven de bronnen weer waarmee de onderneming haar actief financiert. Ze omvatten de oorsprong van het vermogen, of de schulden die de onderneming heeft ten opzichte van derden en haar eigenaars.
De balans is steeds in evenwicht. het totaal van de activa (de aanwending van de geldmiddelen) is steeds gelijk aan het totaal van de passiva (de oorsprong van de geldmiddelen).
Activa
1 De vaste activa
- De materiële vaste activa: terreinen, gebouwen, uitrusting, rollend materieel;
- De immateriële vaste activa: goodwill, kosten voor patenten, licenties en/of exploitatievergunning;
- De oprichtingskosten;
- De financiële vaste activa: waarborgen, borgstellingen.
2 De vlottende activa
- Vorderingen op meer dan 1 jaar;
- Voorraden en bestelling in uitvoering;
- Beschikbare liquide middelen;
- De voorraden
Passiva
1 Eigen vermogen
- Kapitaal;
- Reserves: wettelijke reserve,...;
- Overgedragen resultaat;
- ...
2 Vreemd vermogen
- Schulden op meer dan 1 jaar: financiële schulden, handelsschulden,...;
- Schulden op ten hoogste 1 jaar;
BREAK EVEN
Het evenwichtspunt of breakevenpunt is het punt waar er winst noch verlies wordt gemaakt. Het resultaat bij die bepaalde omzet is op dat moment gelijk aan nul. Men kan dus met een "break even" analyse bepalen welke omzet de onderneming moet halen om financieel in evenwicht te zijn, dat er winst noch verlies wordt gemaakt.